Auf einen Blick
| Förderart | Steuervorteil |
|---|---|
| Geltungsbereich | Bundesweit |
| Fördergeber | Bundesministerium der Finanzen / Bescheinigungsstelle Forschungszulage (BSFZ) |
| Förderquote | 35 % |
| Zielgruppe | Unternehmen, Existenzgründer |
Stunden × Pauschale × KMU-Quote → jährliche Steuergutschrift
Worum geht es?
Die Forschungszulage ist seit dem 1. Januar 2020 die zentrale steuerliche Forschungs- und Entwicklungs-Förderung des Bundes. Sie ergänzt die direkte Projektförderung (z. B. KMU-innovativ, ZIM) — anders als Zuschuss-Programme läuft sie über das Finanzamt und ist an klare Kriterien des FZulG geknüpft. Antragsberechtigt sind alle in Deutschland unbeschränkt oder beschränkt Steuerpflichtigen — von der DAX-Konzern bis zum Solo-Freelancer.
Förderfähig sind Vorhaben aus den drei Kategorien Grundlagenforschung, industrielle Forschung und experimentelle Entwicklung. Konkret: das Vorhaben muss neuartig, schöpferisch, ungewiss in seinem Ausgang, systematisch geplant und übertragbar sein — die fünf sogenannten Frascati-Kriterien der OECD.
Berechnungsbasis sind die FuE-Personalkosten plus 70 % der vergebenen Auftragsforschung. Bei Einzel- und Mitunternehmern wird die eigene FuE-Arbeitszeit pauschal mit 70 € pro Stunde bewertet, ab 1. Januar 2026 mit 100 € pro Stunde und maximal 40 Wochenstunden. Mit dem Standortfördergesetz wurde zusätzlich eine pauschale Gemeinkostenpauschale von 20 % auf die direkten Projektkosten eingeführt — gilt für Wirtschaftsjahre ab 2026.
Die Forschungszulage wird auf die Steuerschuld angerechnet. Übersteigt die Zulage die Steuerschuld, wird der Differenzbetrag direkt vom Finanzamt ausgezahlt. Auch im Verlustfall fließt also Geld zurück. Wichtig: das Vorhaben kann mit anderen Förderungen (KMU-innovativ, ZIM, Innovationsgutschein) kumuliert werden, allerdings dürfen die geförderten Aufwendungen nicht doppelt geltend gemacht werden.
Die Bescheinigung der Bescheinigungsstelle Forschungszulage (BSFZ) bestätigt den FuE-Charakter eines Vorhabens und ist zwingende Voraussetzung. Antrag online über das BSFZ-Portal, Bearbeitung im Schnitt 3 Monate, kostenlos.
Passt Forschungszulage (FZulG) zu dir?
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Welche Bedingungen gelten?
4 Pflicht-Kriterien
Steuerpflichtig in Deutschland (unbeschränkt oder beschränkt)
FuE-Vorhaben erfüllt Frascati-Kriterien (neuartig, ungewiss, systematisch, schöpferisch, übertragbar)
BSFZ-Bescheinigung beantragt oder erhalten
FuE-Kategorie
Grundlagenforschung · Industrielle Forschung · Experimentelle Entwicklung
Was bekommst du konkret?
Förderquote:
- 25 % der förderfähigen Aufwendungen für alle anspruchsberechtigten Unternehmen
- 35 % für KMU (gemäß EU-KMU-Definition: < 250 Mitarbeitende UND < 50 Mio. € Umsatz oder < 43 Mio. € Bilanzsumme)
Bemessungsgrundlage (max. pro Wirtschaftsjahr):
- bis 30. Juni 2020: 2 Mio. €
- 1. Juli 2020 – 27. März 2024: 4 Mio. €
- 28. März 2024 – 31. Dezember 2025 (Wachstumschancengesetz): 10 Mio. €
- seit 1. Januar 2026 (Standortfördergesetz): 12 Mio. €
Eigenleistung Einzelunternehmer / Mitunternehmer:
- bis 31. März 2024: 40 €/Stunde
- 1. April 2024 – 31. Dezember 2025: 70 €/Stunde
- ab 1. Januar 2026: 100 €/Stunde (Standortfördergesetz)
- maximal 40 Wochenstunden anrechenbar
Auftragsforschung: 70 % der an Dritte vergebenen FuE-Aufträge sind förderfähig.
Gemeinkostenpauschale ab 2026: zusätzliche 20 % auf die direkten förderfähigen Projektkosten — keine Belegpflicht, automatischer Aufschlag.
Auszahlung: Anrechnung auf die Einkommen-/Körperschaftsteuer im Folgejahr. Übersteigt die Zulage die Steuerschuld, erfolgt Auszahlung des Differenzbetrags durch das Finanzamt — auch im Verlustfall.
Wie läuft ein Antrag typischerweise ab?
3 Schritte
- 01
BSFZ-Bescheinigung:
- 02
Antrag beim Finanzamt:
- 03
Anrechnung / Auszahlung:
Wer bekommt Forschungszulage (FZulG)?
Daten aus 2024
Anträge
6.800
Ø Betrag
161.765 €
Gesamt-Volumen
1,1 Mrd. €
Häufige Fragen
Wer kann die Forschungszulage beantragen?
Wie hoch ist die Forschungszulage?
Wie viel zählt meine eigene Arbeitszeit als Einzelunternehmer?
Was zählt als FuE-Vorhaben im Sinne des FZulG?
Wie lange dauert die BSFZ-Bescheinigung?
Was passiert, wenn meine Steuerschuld kleiner ist als die Forschungszulage?
Kann ich die Forschungszulage rückwirkend beantragen?
Kann ich die Forschungszulage mit anderen Förderungen kombinieren?
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Wo findest du die Originalquellen?
Unsere Quellen
- [01]Forschungszulage (FZulG) — Offizielle Programmseitebescheinigung-forschungszulage.dePrimärquelleBundesministerium der Finanzen / Bescheinigungsstelle Forschungszulage (BSFZ)
- [02]Forschungszulagengesetz (FZulG) Volltextgesetze-im-internet.deRechtsgrundlageBundesministerium der Finanzen / Bescheinigungsstelle Forschungszulage (BSFZ)
- [03]BMF — Forschungszulage Merkblattbescheinigung-forschungszulage.dePrimärquelleBundesministerium der Finanzen / Bescheinigungsstelle Forschungszulage (BSFZ)
- [04]BSFZ — Forschungszulage nach dem Wachstumschancengesetzbescheinigung-forschungszulage.dePrimärquelleBescheinigungsstelle Forschungszulage (BSFZ)