BundesBonus
Alternative zu KfW 458

§ 35c EStG — 20 % Steuerbonus statt KfW 458.

Wer KfW 458 nicht nutzen kann oder will, hat mit dem Steuerbonus § 35c EStG eine Alternative: 20 % der Sanierungskosten — verteilt auf drei Steuerjahre — als direkte Steuerermäßigung. Maximum: 40.000 € pro Wohngebäude über zehn Jahre. Nicht kombinierbar mit KfW 458.

Wer kann den § 35c-Steuerbonus nutzen?

Nur Selbstnutzer mit eigenem Wohngebäude in Deutschland und ausreichender Einkommensteuerlast. Vermieter sind explizit ausgeschlossen — sie können stattdessen erhöhte Sonder-AfA nach § 7 EStG beantragen. Voraussetzungen: das Gebäude ist mindestens 10 Jahre alt, der Auftrag wurde an einen Fachbetrieb vergeben, die Maßnahme erfüllt die technischen Mindestanforderungen der Energetischen-Sanierungsmaßnahmen-Verordnung (ESanMV).

Wann lohnt sich § 35c EStG statt KfW 458?

In drei Fällen: (1) wenn das Vorhaben schon begonnen wurde oder der Vertrag ohne Förder-Bedingung unterschrieben ist — KfW 458 verlangt den Antrag vor Vorhabensbeginn und einen Vertrag mit aufschiebender oder auflösender Bedingung, § 35c nicht. (2) bei akutem Heizungsausfall im Winter ohne Zeit für den KfW-Antragsweg. (3) wenn keine Bestätigung zum Antrag (BzA) erstellt werden soll — die kann zwar auch der Fachunternehmer ausstellen, § 35c kommt aber ganz ohne aus. In allen anderen Fällen ist KfW 458 finanziell deutlich besser, weil die Maximal-Förderung seit 21.07.2026 bei 19.600 € (bzw. 22.400 € bei geringem Einkommen) statt nur 6.000 € liegt.

Vergleich

Wie schneidet § 35c EStG gegen KfW 458 ab?

Aspekt KfW 458 § 35c EStG
Förderquote30–80 %20 %
Maximum19.600 € auf 28k € Kosten (80 %: 22.400 €)40.000 € auf 200k € Kosten (über 10 J.)
AuszahlungDirekt nach EinbauÜber 3 Steuerjahre verteilt
VerteilungPauschal7 % / 7 % / 6 %
Antrag vor VorhabensbeginnPflichtNicht nötig
NachweisBzA (Energieeffizienz-Experte oder Fachunternehmer)Nicht nötig
SelbstnutzungPflicht für volle BoniPflicht
Kombinierbar miteinanderNein — entweder/oder

Faustregel: KfW 458 ist fast immer der bessere Weg. § 35c EStG lohnt nur, wenn der Antragsweg nicht passt (z. B. weil der Auftrag bereits vergeben ist) oder die Steuerlast hoch genug ist, um den 20-%-Anteil tatsächlich auszuschöpfen.

Beispiel-Rechnung

Was bringt § 35c bei 30.000 € Investition?

Investitionssumme Wärmepumpe30.000 €
Steuerermäßigung Jahr 1 (7 %)2.100 €
Steuerermäßigung Jahr 2 (7 %)2.100 €
Steuerermäßigung Jahr 3 (6 %)1.800 €
Gesamt-Steuerermäßigung6.000 €
Vergleich: KfW 458 Maximalfall (80 % von 28.000 €)22.400 €

Im Maximalfall liegt KfW 458 um mehr als das Dreifache über § 35c. Nur wenn KfW nicht in Frage kommt (z. B. weil das Vorhaben schon begonnen wurde), ist § 35c die richtige Wahl.

Häufige Fragen

Wann lohnt sich § 35c EStG statt KfW 458?
In drei Fällen: (1) Wenn das Vorhaben schon begonnen wurde oder der Vertrag ohne Förder-Bedingung unterschrieben ist — KfW 458 verlangt den Antrag vor Vorhabensbeginn und einen Vertrag mit aufschiebender oder auflösender Bedingung, § 35c nicht. (2) Wenn keine Bestätigung zum Antrag (BzA) durch einen Energieeffizienz-Experten oder Fachunternehmer erstellt werden soll — § 35c kommt ohne aus. (3) Wenn die Steuerlast hoch genug ist, um 20 % der Kosten als Steuerermäßigung tatsächlich auszuschöpfen — sonst geht der Bonus ins Leere.
Lassen sich KfW 458 und § 35c EStG kombinieren?
Nein — entweder/oder. Beide Wege sind als Alternative formuliert; eine Doppelförderung der gleichen Investition ist explizit ausgeschlossen. Wer KfW 458 für die Wärmepumpe nutzt, kann aber § 35c für andere energetische Maßnahmen am gleichen Gebäude (z. B. Dämmung, Fenstertausch) parallel anwenden.
Was ist die zeitliche Verteilung der 20 %?
7 % im ersten Jahr, 7 % im zweiten Jahr, 6 % im dritten Jahr — also gleichmäßig über drei Steuerjahre verteilt. Bei 30.000 € Investition: 2.100 € in Jahr 1, 2.100 € in Jahr 2, 1.800 € in Jahr 3 = 6.000 € Gesamt-Steuerermäßigung.
Bekommen Vermieter den § 35c-Steuerbonus?
Nein, § 35c EStG gilt nur für selbstgenutzte Wohngebäude. Vermieter sind explizit ausgeschlossen — können aber stattdessen Sonderabschreibungen nach § 7 EStG nutzen (5 % p.a. über 4 Jahre zusätzlich zur linearen Abschreibung). Steuerberater fragen.
Transparenz

Unsere Quellen

  1. [01]
    § 35c EStG — Steuerermäßigung für energetische Maßnahmen
    gesetze-im-internet.deRechtsgrundlageBundesministerium der Justiz
  2. [02]
    KfW 458 — Heizungsförderung als Alternative
    kfw.dePrimärquelleKfW Bankengruppe

Hauptweg KfW 458 (Hub-Seite) oder die einzelnen Boni: Grundförderung, Klima-Geschwindigkeit, Einkommen, Effizienz.